Prawo podatkowe

Projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej – uproszczenia w MDR i nowe zasady przedawnienia

Obszar prawa: prawo podatkowe

Etap procesu legislacyjnego: projekt ustawy (nr UD196)

Kogo dotyczy? przedsiębiorców, doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, rzeczników patentowych

Czego dotyczy?

W II kwartale 2025 r. Rada Ministrów ma się projektem nowelizacji Ordynacji podatkowej, którego celem jest poprawa relacji między podatnikami a organami podatkowymi oraz zwiększenie efektywności działania tych organów.

Najważniejsze propozycje zmian to:

• rewizja zasad przedawnienia zobowiązań podatkowych, w tym wyłączenie przedawnienia dla zobowiązań zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym oraz modyfikacja przesłanek jego zawieszenia;
• zmiany w raportowaniu MDR (schematów podatkowych):
• uchylenie obowiązku składania zawiadomień MDR–2;
• ograniczenie MDR–3 do jednej rocznej informacji, możliwe składanie przez pełnomocnika;
• zwolnienie z obowiązku raportowania m.in. doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych objętych tajemnicą zawodową (po wyroku TSUE w sprawie C-694/20);
• możliwość wydawania rozporządzeń wyłączających wybrane grupy z obowiązku zgłaszania schematów krajowych;
• obniżenie kar grzywny z 720 do 240 stawek dziennych oraz usunięcie niektórych sankcji.

Dodatkowo planowane jest uproszczenie procedur wewnętrznych, m.in. rezygnacja z obowiązku nadawania nowego NSP (jeśli schemat już go posiada) oraz umożliwienie Ministrowi Finansów składania wniosków o uchwały abstrakcyjne do NSA w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów.

To kolejna próba zreformowania Ordynacji podatkowej, tym razem w duchu większej przejrzystości i zrozumienia dla realiów gospodarczych.

Aktualny etap procesu legislacyjnego można śledzić pod linkiem: Projekt ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw – Kancelaria Prezesa Rady Ministrów – Portal Gov.pl

Vacatio legis co najmniej 6 miesięcy dla podatków

Obszar prawa: prawo podatkowe

Etap procesu legislacyjnego: projekt ustawy (nr UDER3)

Kogo dotyczy? podatników, przedsiębiorców, księgowych, doradców podatkowych

Czego dotyczy?

W ramach filaru VI planu „Polska. Rok przełomu 2025”, Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt ustawy, który może mieć fundamentalne znaczenie dla stabilności prawa podatkowego.

Główna propozycja?

Wprowadzenie ogólnej zasady, zgodnie z którą projekty ustaw podatkowych zwiększających obciążenia dla podatników będą musiały przewidywać co najmniej 6-miesięczny okres vacatio legis – czyli czas na przygotowanie się do nowych przepisów.

Projekt ten wpisuje się w szeroki trend deregulacji i wsparcia dla biznesu, a jego celem jest:

• zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej,
• eliminacja niepotrzebnych procedur administracyjnych,
• oraz przede wszystkim zwiększenie przewidywalności i przejrzystości prawa podatkowego.

Jeśli ustawa wejdzie w życie, może stać się realnym buforem chroniącym przedsiębiorców przed nagłymi zmianami podatkowymi „z dnia na dzień”.

Projekt został oznaczony numerem UDER3, a jego przyjęcie przez Radę Ministrów planowane jest na II kwartał 2025 r.

Aktualny etap procesu legislacyjnego można śledzić pod linkiem: Projekt ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa – Kancelaria Prezesa Rady Ministrów – Portal Gov.pl

Projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej – domniemanie niewinności podatnika

Obszar prawa: prawo podatkowe

Etap procesu legislacyjnego: projekt ustawy (nr UDER2) przyjęty przez Radę Ministrów 13 maja 2025 r.

Kogo dotyczy? podatników, przedsiębiorców, doradców podatkowych, księgowych

Czego dotyczy?

Najważniejsze propozycje zmian to:

• nowa zasada ogólna postępowania podatkowego – nierozstrzygalne wątpliwości co do stanu faktycznego, które nie dały się usunąć mimo wszechstronnego postępowania dowodowego, należy rozstrzygać na korzyść podatnika;
• zakres zastosowania – zasada będzie miała zastosowanie we wszystkich postępowaniach podatkowych, obejmując realne i konkretne sytuacje, w których dwie wersje zdarzeń są równie prawdopodobne, a brak jest jednoznacznych dowodów;
• cel zmian – wzmocnienie ochrony praw podatnika, poprawa relacji między podatnikami a administracją skarbową, oraz budowanie zaufania do działań organów podatkowych.

Zgodnie z projektem, zasada ta nie wymaga przyjęcia najkorzystniejszej wersji zdarzeń, ale zabrania domniemywania niekorzystnych wersji, jeśli brak jest pełnego ustalenia stanu faktycznego.

Aktualny etap procesu legislacyjnego można śledzić pod linkiem: Rządowy projekt ustawy skierowany do Sejmu – Sejm Rzeczypospolitej Polskiej